26 ноября 1998 года N 101-ЗТО
------------------------------------------------------------------
ЗАКОН
ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(в ред. Законов Тульской области
от 25.05.2000 N 183-ЗТО, от 28.04.2001 N 242-ЗТО)
Настоящий Закон определяет виды предпринимательской
деятельности, размер вмененного дохода и величины, его
составляющие, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности (далее -
единый налог), установленного федеральным законодательством, а
также порядок зачисления сумм единого налога в областной и местные
бюджеты, территориальный дорожный фонд, порядок выдачи
свидетельства об уплате единого налога и иные особенности взимания
налога на территории Тульской области.
Статья 1. Основные понятия
Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:
стационарная торговая точка (место) - специализированное место
(в том числе входящее в структуру многофункциональных торговых
комплексов или центров) для осуществления торговли, действующее на
постоянной основе, как имеющее, так и не имеющее торговой площади.
Стационарной торговой точкой, имеющей торговую площадь, признается
многофункциональный торговый комплекс, магазин, павильон, ларек;
складское, выставочное, офисное помещения, открытые площадки,
используемые под складирование товаров и в выставочных целях (в
случае продажи товаров по образцам или на дому у покупателя).
Стационарной торговой точкой, не имеющей торговой площади,
признается палатка, киоск, контейнер, торговый автомат, а также
часть стационарной торговой точки, имеющей торговую площадь, в
случае передачи ее по договорам гражданско - правового характера
во временное пользование;
место осуществления деятельности при нестационарной торговле
(нестационарная торговая точка (место) - место, не имеющее
торговой площади, используемое для торговли с помощью средств
развозной (автолавки, автоприцепы, тележки и т.д.) и разносной
торговли (лотки, корзины и т.д.), а также торговли с рук,
охватывающее совокупность всех территорий (область, районы,
населенные пункты, места, расположенные вне населенных пунктов,
при необходимости - места дислокации), указанных в расчете единого
налога;
торговая площадь - площадь торгового помещения (торгового
зала), в которое предусмотрен доступ покупателей, а также
специализированного торгового (выставочного) места, входящего в
структуру многофункционального торгового комплекса (центра) либо
предназначенного для продажи товаров по образцам, на которое
предусмотрен доступ покупателей;
площадь торгового помещения (торгового зала) - определяется по
техническому паспорту строения (здания), в котором осуществляется
продажа товаров;
торговая площадь открытых площадок, используемых под
складирование товара и в выставочных целях, - определяется на
основании правоустанавливающих документов с приложением
экспликации участков;
общая площадь - площадь строения (сооружения) согласно
техническому паспорту, а при его отсутствии - площадь земельного
участка, выделенного под его размещение, а также площадь части
стационарной торговой точки, выделенной во временное пользование
согласно договорам гражданско - правового характера;
розничная торговля - продажа за наличный расчет организациями
и предпринимателями ценностей, предназначенных для личного,
семейного, домашнего или иного использования, не связанного с
предпринимательской деятельностью;
точка (место) оказания бытовых и парикмахерских услуг
физическим лицам - место нахождения (адрес) соответствующих
рабочих мест для выполнения данных функций;
точка (место) осуществления розничной торговли ГСМ -
специализированное место для торговли с помощью средств развозной
(бензовозы) и стационарной (АЗС) торговли;
точка (место) осуществления деятельности по оказанию
автотранспортных услуг и услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси - автотранспортное средство;
специалист (в торговле) - физическое лицо, трудовые
обязанности которого непосредственно связаны с осуществлением
торговли, выполняющее свои функции на основании трудового договора
или на основании договора гражданско - правового характера, в
частности продавец, продавец - консультант, распространитель
товара, упаковщик и т. д. Специалистом признается и индивидуальный
предприниматель, самостоятельно выполняющий функции,
непосредственно связанные с осуществлением торговли. К числу
специалистов не относится обслуживающий персонал, обязанности
которого непосредственно не связаны с продажей товаров либо
оказанием покупателю сопутствующих услуг;
специалист (при оказании бытовых и парикмахерских услуг) -
физическое лицо, трудовые обязанности которого непосредственно
связаны с оказанием бытовых и парикмахерских услуг населению,
выполняющее свои функции на основании трудового договора
(контракта) или на основании договора гражданско - правового
характера. Специалистом признается и индивидуальный
предприниматель, самостоятельно выполняющий функции,
непосредственно связанные с осуществлением бытовых и
парикмахерских услуг населению. К числу специалистов не относится
обслуживающий персонал, обязанности которого непосредственно не
связаны с оказанием бытовых и парикмахерских услуг населению;
АЗС - стационарная автозаправочная станция, предназначенная
для приема, хранения горюче - смазочных материалов и заправки
наземных транспортных средств;
ТРК - топливораздаточная колонка;
горюче - смазочные материалы (далее - ГСМ):
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- газ;
маршрутные такси - автобусы особо малой вместимости (до 16
посадочных мест включительно), осуществляющие на коммерческой
основе в городах, пригородном и междугородном (внутриобластном)
сообщениях перевозки пассажиров по установленным маршрутам;
автобусы, осуществляющие перевозки на коммерческой основе, -
транспортные средства вместимостью более 16 посадочных мест,
служащие для перевозки пассажиров по установленным городским,
пригородным и междугородним (внутриобластным) маршрутам с
взиманием платы установленного размера;
общественный транспорт - транспорт общего пользования,
осуществляющий перевозку пассажиров по маршрутам согласно
расписанию (графику), согласованному с органами государственной
власти и местного самоуправления, в котором предоставляются льготы
отдельным категориям граждан.
Статья 2. Плательщики единого налога
Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие
предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
розничная торговля ГСМ;
оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и
гаражей;
оказание бытовых услуг физическим лицам:
- ремонт и пошив обуви,
- изготовление и ремонт изделий из кожи, меха,
- пошив и ремонт одежды,
- ремонт часов и ювелирных изделий,
- ремонт бытовой техники и предметов личного пользования,
- ремонт и изготовление металлических изделий,
- ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и
периферийного оборудования,
- сервисное обслуживание автотранспортных средств,
- фото- и киноуслуги,
- прокат (за исключением проката кинофильмов),
- прочие бытовые услуги (кроме непроизводственных видов
бытового обслуживания населения);
оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность
парикмахерских салонов), включая маникюр, педикюр и косметические
услуги;
розничная торговля, осуществляемая через магазины с
численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,
ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в
том числе не имеющие стационарной торговой площади;
оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек, за
исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси;
оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси.
Статья 3. Расчет вмененного дохода
1. Вмененный доход по каждому виду деятельности рассчитывается
ежемесячно и определяется по формуле:
ВД = БД х П х (К1 - К18), где
ВД - вмененный доход;
БД - базовая доходность на единицу физического показателя,
характеризующего данный вид деятельности;
П - количество единиц физического показателя;
К1 - К18 - повышающие (понижающие) коэффициенты базовой
доходности, устанавливаемые в абсолютных единицах:
К1 - коэффициент типа населенного пункта для автостоянок,
стационарной торговли ГСМ, услуг по перевозке пассажиров легковым
транспортом, автобусами на коммерческой основе и маршрутными
такси;
К2 - коэффициент сезонности;
К3 - коэффициент интенсивности движения на автодорогах;
К4 - коэффициент места расположения автостоянки в населенном
пункте. Вводится нормативными правовыми актами органов местного
самоуправления в пределах от 0,8 до 1,2. При отсутствии указанных
нормативных правовых актов К4 принимается равным 1,0;
К5 - коэффициент места дислокации АЗС;
К6 - коэффициент ассортимента реализуемых ГСМ;
К7 - коэффициент зависимости места расположения АЗС. Вводится
нормативными правовыми актами органов местного самоуправления в
пределах от 0,8 до 1,3. При отсутствии указанных нормативных
правовых актов К7 принимается равным 1,0;
К8 - коэффициент ТРК, имеющих более одного пистолета;
К9 - коэффициент вида бытовых и парикмахерских услуг;
К10 - коэффициент сезонности спроса на бытовые и
парикмахерские услуги;
К11 - коэффициент места осуществления бытовых и парикмахерских
услуг. Вводится нормативными правовыми актами органов местного
самоуправления в зависимости от места расположения предприятия
внутри населенного пункта в пределах от 0,5 до 1,2. При отсутствии
указанных нормативных правовых актов К11 принимается равным 1,0;
К12 - коэффициент, определяющий тип населенного пункта при
оказании бытовых и парикмахерских услуг;
К13 - коэффициент типа населенного пункта для торговли;
К14 - коэффициент места дислокации торговой точки. Значение
коэффициента устанавливается нормативными правовыми актами органов
местного самоуправления в пределах от 0,5 до 1,5 с указанием
названий улиц, районов и т.п. При отсутствии указанных актов
коэффициент К14 принимается равным 1,0. При нестационарной
торговле, меняющей место дислокации в течение месяца, при расчете
вмененного дохода применяется максимальное значение коэффициента
К14 для используемых мест дислокации;
К15 - коэффициент вида товаров;
К16 - коэффициент сезонности в торговле;
К17 - коэффициент площади;
К18 - коэффициент осуществления нестационарной торговли
исключительно по выходным и праздничным дням - принимается равным
0,5.
Вмененный доход для автостоянок:
ВД = БД х П х К1 х К2 х К4.
Вмененный доход для розничной выездной (нестационарной)
торговли ГСМ:
ВД = БД х П х К2 х К3.
Вмененный доход для розничной стационарной торговли ГСМ:
ВД = БД х П х К1 х К2 х К5 х К6 х К7 х К8.
Вмененный доход при оказании бытовых и парикмахерских услуг
физическим лицам:
ВД = БД х П х К9 х К10 х К11 х К12.
Вмененный доход для розничной стационарной торговли:
ВД = БД х П х К13 х К14 х К15 х К16 х К17.
Вмененный доход для розничной нестационарной торговли:
ВД = БД х П х К13 х К14 х К15 х К16.
Вмененный доход для розничной нестационарной торговли
исключительно в праздничные и выходные дни:
ВД = БД х П х К13 х К14 х К15 х К16 х К18.
Вмененный доход при оказании транспортных услуг по перевозке
грузов:
ВД = БД х П.
Вмененный доход при оказании пассажирских транспортных услуг
легковым транспортом:
ВД = БД х П х К1.
Вмененный доход при оказании на коммерческой основе услуг по
перевозке пассажиров автобусами и маршрутными такси:
ВД = БД х П х К1.
2. Значения величин определяются согласно приложениям 1-11.
Статья 4. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога
1. Сумма единого налога рассчитывается организациями и
предпринимателями самостоятельно отдельно по каждому виду
деятельности и по каждому отдельно расположенному месту
осуществления деятельности с учетом ставки единого налога,
установленной в размере 20 процентов вмененного дохода,
определенного в соответствии со статьей 3 настоящего Закона.
2. Налогоплательщики представляют налоговым органам по месту
налогового учета не позднее чем за 10 дней до начала очередного
календарного месяца сводный расчет единого налога по форме
согласно приложению 12 к настоящему Закону.
3. Уплата единого налога производится ежемесячно в пятидневный
срок со дня, установленного для представления расчета по единому
налогу, путем осуществления авансового платежа в размере 100
процентов суммы единого налога за календарный месяц.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11
процентов. Уплата налога в этом случае осуществляется разовым
платежом в сроки, установленные для уплаты налога. Авансовое
перечисление сумм единого налога не освобождает налогоплательщика
от обязанности представления в налоговые органы в установленные
настоящим Законом сроки расчета единого налога.
4. В случае, если в течение налогового периода у
налогоплательщика произошли изменения количественных и (или)
качественных показателей деятельности, налог должен быть
пересчитан с 1-го числа месяца, в котором произошли указанные
изменения. Об указанных изменениях налогоплательщик обязан
сообщить в налоговый орган по месту налогового учета.
5. По организациям и предпринимателям, имеющим на начало
месяца недоимку, поступившие платежи в отчетном периоде в
первоочередном порядке направляются на погашение недоимки, а в
остальной части считаются платежами в счет уплаты налога по
расчету.
6. Если налоговым органом в результате проверки расчетов будет
установлено, что единый налог подлежит уплате в большей сумме, чем
показано в расчете плательщика, перечисление в бюджеты и
государственные внебюджетные фонды доначисленных сумм налога по
результатам перерасчетов производится в пятидневный срок со дня
сообщения налоговым органом о сумме доплаты, а пеня начисляется по
истечении пятидневного срока со дня, установленного для
представления расчета единого налога.
7. При возникновении до 15 числа текущего месяца условий, по
которым лицо признается налогоплательщиком в соответствии с
настоящим Законом, оно обязано в течение 5 дней со дня
возникновения таких условий представить в налоговый орган расчет
общей суммы единого налога, подлежащей уплате за полный месяц.
8. В случае непредставления налогоплательщиком расчета суммы
единого налога налоговые органы производят начисление налога
расчетным путем на основании данных, имеющихся у налоговых
органов.
9. Выплаченный авансом единый налог должен быть пересчитан с
первого числа месяца, в котором налогоплательщик не работал по
причине болезни, исходя из числа календарных дней
нетрудоспособности.
Основанием для пересчета единого налога является документ,
подтверждающий болезнь налогоплательщика.
Статья 5. Порядок распределения сумм единого налога, пеней,
штрафов и платы за новое свидетельство
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,
подлежащие зачислению в областной и местные бюджеты,
распределяются в следующих размерах:
в областной бюджет - 14 процентов общей суммы единого налога;
в местные бюджеты - 30 процентов общей суммы единого налога.
В Территориальный дорожный фонд направляются 6 процентов общей
суммы единого налога.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,
зачисляются в местные бюджеты в размере 75 процентов общей суммы
единого налога.
3. Распределение поступивших сумм единого налога по бюджетам
различных уровней и государственным внебюджетным фондам
производится управлением Федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации по Тульской области с одновременным
представлением в налоговые органы информации о поступивших суммах
единого налога по организациям и предпринимателям.
4. Суммы пеней, штрафов и иных финансовых санкций, начисленных
налогоплательщику налоговым органом, плата за новое свидетельство
распределяются пропорционально долям налога, зачисляемым в
бюджеты, дорожные фонды и государственные внебюджетные фонды в
соответствии с федеральным законодательством и настоящей статьей.
Статья 6. Порядок выдачи свидетельства об уплате единого
налога
1. Свидетельство об уплате единого налога выдается
налогоплательщику налоговым органом на каждый вид деятельности в
сроки, установленные федеральным законодательством.
(в ред. Закона Тульской области от 28.04.2001 N 242-ЗТО)
2. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно
расположенных места осуществления деятельности, свидетельство
выдается на каждое из таких мест.
3. При нестационарной торговле на каждого специалиста выдается
одно свидетельство, независимо от количества мест дислокации и
населенных пунктов, в которых осуществляется торговля. В
свидетельстве указываются территории (область, районы, населенные
пункты, места, расположенные вне населенных пунктов, при
необходимости - места дислокации), в которых осуществляется
торговля.
4. При оказании автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями и оказании услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси свидетельство выдается на каждое автотранспортное средство.
Статья 7. Особенности взимания единого налога
1. При исчислении единого налога базовая доходность,
определенная в Приложении 1 к настоящему Закону, уменьшается:
на 50 процентов для инвалидов с детства, а также для инвалидов
I и II групп, индивидуально осуществляющих предпринимательскую
деятельность без привлечения наемных работников;
на 50 процентов для одного из родителей (по их выбору),
супруга, опекуна или попечителя, на содержании у которых находится
совместно с ними проживающий и требующий постоянного ухода инвалид
с детства или инвалид I группы, индивидуально осуществляющих
предпринимательскую деятельность без привлечения наемных
работников;
на 90 процентов для организаций федеральной почтовой связи;
на 15 процентов для организаций, осуществляющих пассажирские
перевозки общественным транспортом и финансируемых из бюджета для
покрытия убытков от работы пассажирского автотранспорта, в части
оказания автотранспортных услуг.
(в ред. Закона Тульской области от 28.04.2001 N 242-ЗТО)
2. Действие настоящего Закона не распространяется на
организации и предпринимателей в части розничной торговли
продукцией собственного производства. При этом к собственному
производству не относятся: упаковка, переупаковка, розлив,
дробление партии, сборка или иная предпродажная подготовка
товаров.
3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравнивается:
продажа (отпуск) товаров с оплатой по безналичному расчету
яслям, детским садам, школам, интернатам, домам престарелых,
больницам и другим аналогичным учреждениям, финансируемым из
бюджетов различного уровня, для целей их внутреннего потребления,
не связанного с предпринимательской деятельностью;
продажа (отпуск) товаров в счет погашения детских социальных
пособий (за исключением алкогольной продукции, пива и табачных
изделий).
4. Определение численности работников магазина производится
аналогично порядку определения списочной численности работников
организации.
(Пункт 5 исключен - в ред. Закона Тульской области от
28.04.2001 N 242-ЗТО)
Статья 8. Ответственность налогоплательщиков и контроль
налоговых органов
1. Ответственность налогоплательщиков за нарушение настоящего
Закона, а также осуществление налоговыми органами контроля за
соблюдением его положений регулируются Налоговым кодексом
Российской Федерации.
2. В случае отсутствия свидетельства об уплате единого налога
в месте осуществления деятельности налагается административный
штраф в размере 10 минимальных размеров оплаты труда.
Статья 9. Разработка подзаконных актов
Порядок применения настоящего Закона разрабатывается
Управлением Министерства РФ по налогам и сборам по Тульской
области по согласованию с администрацией Тульской области.
(Статья 10 исключена - в ред. Закона Тульской области от
28.04.2001 N 242-ЗТО)
Приложение 1
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
----------------------------------T------------------T-----------¬
¦ ¦ Физические ¦ Базовая ¦
¦ ¦ показатели, ¦доходность ¦
¦ ¦ характеризующие ¦на единицу ¦
¦ Вид деятельности ¦ данный вид ¦физического¦
¦ ¦ деятельности ¦показателя,¦
¦ ¦ (единица ¦ в рублях ¦
¦ ¦ измерения) ¦ в месяц ¦
¦ ¦ П ¦ БД ¦
+---------------------------------+------------------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------------------------+------------------+-----------+
¦Розничная торговля ГСМ: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦розничная выездная ¦Количество ¦ 5400 ¦
¦(нестационарная) ¦раздаточных ¦ ¦
¦торговля горюче - смазочными ¦пистолетов, ¦ ¦
¦материалами ¦используемых в ¦ ¦
¦ ¦хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦(штук) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦розничная стационарная торговля ¦Топливораздаточная¦ 20000 ¦
¦горюче - смазочными материалами ¦колонка<*> ¦ ¦
¦ ¦(штук) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Оказание услуг по предоставлению ¦Общая площадь, ¦ 10 ¦
¦автомобильных стоянок и гаражей ¦используемая в ¦ ¦
¦ ¦хозяйственной ¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
¦ ¦(кв. м) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Оказание бытовых и парикмахерских¦Специалист ¦ 1000 ¦
¦услуг физическим лицам ¦(чел.) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Розничная торговля: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦стационарная, имеющая торговую ¦Торговая ¦ 350 ¦
¦площадь ¦площадь ¦ ¦
¦ ¦(кв. м) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦стационарная, не имеющая торговой¦Общая ¦ 350 ¦
¦площади ¦площадь ¦ ¦
¦ ¦(кв. м) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦торговый автомат ¦Автомат ¦ 1300 ¦
¦ ¦(штук) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦нестационарная ¦Специалист ¦ 1000 ¦
¦ ¦(чел.) ¦ ¦
¦Оказание автотранспортных услуг ¦ ¦ ¦
¦предпринимателями и организациями¦ ¦ ¦
¦с численностью работающих до ¦ ¦ ¦
¦100 человек: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦оказание транспортных услуг по ¦Грузоподъемность ¦ 1000 ¦
¦перевозке грузов ¦транспортного ¦ ¦
¦ ¦средства ¦ ¦
¦ ¦(тонн) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦оказание пассажирских ¦Количество ¦ 4000 ¦
¦транспортных услуг ¦единиц ¦ ¦
¦легковым автотранспортом ¦легкового ¦ ¦
¦ ¦транспорта ¦ ¦
¦оказание пассажирских ¦Количество ¦ 500 ¦
¦транспортных услуг автобусами ¦посадочных ¦ ¦
¦на коммерческой основе ¦мест (штук) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Оказание на коммерческой основе ¦Количество ¦ 600 ¦
¦услуг по перевозке пассажиров ¦посадочных ¦ ¦
¦маршрутными такси ¦мест (штук) ¦ ¦
L---------------------------------+------------------+------------
--------------------------------
<*> Количество ТРК определяется на основании технико -
эксплуатационной документации, согласованной с государственными
надзорными и контролирующими органами.
Приложение 2
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
-----------------------------------------------------------------------------T--------------¬
¦ Коэффициент типа населенного пункта для автостоянок, ¦ Коэффициент ¦
¦ стационарной торговли ГСМ, услуг по перевозке ¦ сезонности, ¦
¦ пассажиров легковым транспортом, автобусами на ¦ ¦
¦ коммерческой основе и маршрутными такси, ¦ ¦
¦ К1 ¦ К2 ¦
+-------T----------T----------T----------T----------T----------T-------------+-------T------+
¦г. Тула¦ Города с ¦ Города с ¦ Города и ¦ Прочие ¦ Прочие ¦ Места, ¦с 1 мая¦с 1 ¦
¦ ¦населением¦населением¦ поселки ¦ города ¦населенные¦расположенные¦ по 31 ¦ноября¦
¦ ¦свыше 50 ¦ от 20 ¦городского¦и поселки ¦ пункты ¦ вне ¦октября¦по 30 ¦
¦ ¦тыс. чел. ¦ тыс. чел.¦ типа с ¦городского¦ ¦ населенных ¦ ¦апреля¦
¦ ¦ ¦ до 50 ¦насел. от ¦ типа ¦ ¦ пунктов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ тыс. чел.¦ 9 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ чел. до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 20 тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ чел. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------+----------+----------+----------+----------+-------------+-------+------+
¦ 1,4 ¦ 1 ¦ 0,9 ¦ 0,8 ¦ 0,7 ¦ 0,6 ¦ 1,0 ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
L-------+----------+----------+----------+----------+----------+-------------+-------+-------
При перевозке пассажиров автобусами на коммерческой основе и
маршрутными такси между населенными пунктами К1 принимается равным
1,0.
Приложение 3
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
--------------------------------------------¬
¦ Коэффициент интенсивности ¦
¦ движения на автодорогах, К3 ¦
+---------T-------------T--------T----------+
¦ Москва -¦Москва - ¦Калуга -¦ Прочие ¦
¦ Харьков ¦Воронеж, ¦Тула ¦автодороги¦
¦ ¦Тула - ¦ ¦ ¦
¦ ¦Новомосковск ¦ ¦ ¦
+---------+-------------+--------+----------+
¦ 1,5 <*> ¦ 1,3 <*> ¦1,1 <*> ¦ 1 ¦
L---------+-------------+--------+-----------
--------------------------------
<*> Данный коэффициент учитывается в определении размера
вмененного дохода и при осуществлении розничной торговли ГСМ на
примыкающих (пересекающих) к указанной автодороге второстепенных
дорогах на расстоянии не более 1 км от нее.
Приложение 4
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
---------------------------------------------------T------------¬
¦ Место дислокации АЗС ¦ Коэффициент¦
¦ ¦ места ¦
¦ ¦дислокации ¦
¦ ¦ АЗС, К5 ¦
+--------------------------------------------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+--------------------------------------------------+------------+
¦Для АЗС, расположенных в придорожной полосе ¦ ¦
¦либо в пределах 150 метров от придорожной ¦ ¦
¦полосы магистралей федерального значения ¦ 3,6 ¦
¦ ¦ ¦
¦Для АЗС, расположенных в придорожной полосе ¦ ¦
¦либо в пределах 150 метров от придорожной ¦ ¦
¦полосы прочих федеральных дорог общего пользования¦ 2,2 ¦
¦ ¦ ¦
¦Для АЗС, расположенных в придорожной полосе ¦ ¦
¦либо в пределах 150 метров от придорожной полосы ¦ ¦
¦областных дорог общего пользования ¦ 1,8 ¦
¦ ¦ ¦
¦Для прочих АЗС ¦ 1,3 ¦
¦ ¦ ¦
L--------------------------------------------------+-------------
В случае, если место нахождения АЗС отвечает более чем одному
критерию, предусмотренному графой 1 настоящего приложения, то
применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для этих
критериев.
Расстояние определяется от границы придорожной полосы до
границы участка, выделенного для АЗС.
Приложение 5
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
------------------------------------------T-------------------¬
¦ Ассортимент ГСМ ¦ Коэффициент ¦
¦ ¦ ассортимента ¦
¦ ¦реализуемых ГСМ, К6¦
+-----------------------------------------+-------------------+
¦Для АЗС, осуществляющих отпуск бензина ¦ ¦
¦с октановым числом не более 93 ¦ 1,8 ¦
¦ ¦ ¦
¦Для АЗС, осуществляющих отпуск бензина ¦ ¦
¦как с октановым числом менее 93, так ¦ ¦
¦и с октановым числом 93 и более и ¦ ¦
¦дизельного топлива ¦ 1,3 ¦
¦ ¦ ¦
¦Для АЗС, осуществляющих отпуск только ¦ ¦
¦дизельного топлива ¦ 0,8 ¦
¦ ¦ ¦
¦Для АЗС, осуществляющих отпуск газа ¦ 0,5 ¦
L-----------------------------------------+--------------------
Приложение 6
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Коэффициент ТРК, имеющих более одного пистолета, К8
К8= 1 + 0,5 M/N, где
M - количество ТРК, имеющих более одного пистолета;
N - общее количество ТРК.
Приложение 7
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
--------------------------------T-----------------T--------------¬
¦Наименование отраслевой ¦ Коэффициент ¦Коэффициент ¦
¦ группы ¦ вида бытовых и ¦сезонности ¦
¦ ¦ парикмахерских ¦спроса на ¦
¦ ¦ услуг, К9 ¦бытовые и ¦
¦ ¦ ¦парикмахерские¦
¦ ¦ ¦услуги ¦
¦ ¦ ¦(1-12 месяцы ¦
¦ ¦ ¦года), К10 ¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Ремонт и пошив обуви ¦ 0,3 ¦1-12 - 1,0¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Ремонт одежды и ремонт ¦ 0,3 ¦1-4 - 1,2¦
¦изделий из кожи и меха ¦ ¦5-8 - 0,6¦
¦ ¦ ¦9-12 - 1,2¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Пошив одежды и изготовление ¦ 0,8 ¦1-4 - 1,2¦
¦изделий из кожи и меха ¦ ¦5-8 - 0,6¦
¦ ¦ ¦9-12 - 1,2¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Ремонт часов ¦ 0,5 ¦1-12 - 1,0¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Ремонт ювелирных изделий ¦ 1,0 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Ремонт бытовой техники и ¦ ¦ ¦
¦предметов личного пользования ¦ 0,6 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Ремонт и изготовление ¦ ¦ ¦
¦металлических изделий ¦ 0,8 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Ремонт машин, оборудования ¦ ¦ ¦
¦и приборов, оргтехники и ¦ ¦ ¦
¦периферийного оборудования ¦ 0,6 ¦ ¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Сервисное обслуживание ¦ 1,0 ¦1-3 - 0,7¦
¦автотранспортных средств ¦ ¦4-5 - 1,2¦
¦ ¦ ¦6-8 - 1,3¦
¦ ¦ ¦9-10 - 1,1¦
¦ ¦ ¦11-12 - 0,7¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Фото- и киноуслуги ¦ 0,8 ¦1-12 - 1,0¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Прокат (за исключением проката ¦ 0,3 ¦1-12 - 1,0¦
¦кинофильмов) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦Прочие бытовые услуги, ¦ 0,7 ¦ ¦
¦в т. ч. услуги по переработке ¦ 0,3 ¦ ¦
¦сельскохозяйственных продуктов ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-----------------+--------------+
¦Парикмахерские услуги, включая ¦ 1,0 ¦1-3 - 0,8¦
¦маникюр, педикюр и ¦ ¦4-10 - 1,2¦
¦косметические услуги ¦ ¦11-12 - 0,6¦
L-------------------------------+-----------------+---------------
При оказании бытовых и парикмахерских услуг в сельской
местности применяется коэффициент вида бытовых и парикмахерских
услуг в размере 0,3 независимо от наименования отраслевой группы.
При осуществлении организацией или предпринимателем бытовых
услуг, входящих в несколько отраслевых групп, по которым
установлены разные значения коэффициента К9, в расчет при
определении размера вмененного дохода берется максимальное
значение коэффициента.
Приложение 8
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
----T------------------------------------T--------------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦Коэффициент, ¦
¦п/п¦ муниципального ¦определяющий тип ¦
¦ ¦ образования ¦населенного пункта ¦
¦ ¦ ¦при оказании бытовых¦
¦ ¦ ¦и парикмахерских ¦
¦ ¦ ¦услуг, К12 ¦
+---+------------------------------------+--------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+------------------------------------+--------------------+
¦ 1 ¦"Муниципальное образование город ¦ ¦
¦ ¦ Тула Тульской области" ¦ 1,0 ¦
¦ 2 ¦"Город Алексин и Алексинский район ¦ ¦
¦ ¦Тульской области Российской ¦ ¦
¦ ¦Федерации" ¦ 0,6 ¦
¦ 3 ¦"Поселок Новогуровский Алексинского¦ ¦
¦ ¦района Тульской области" ¦ 0,6 ¦
¦ 4 ¦"Арсеньевский район" ¦ 0,3 ¦
¦ 5 ¦"Белевский район" Тульской области ¦ 0,4 ¦
¦ 6 ¦"город Богородицк и Богородицкий ¦ ¦
¦ ¦район Тульской области" ¦ 0,4 ¦
¦ 7 ¦"Веневский район Тульской области" ¦ 0,4 ¦
¦ 8 ¦"Воловский район Тульской области" ¦ 0,3 ¦
¦ 9 ¦"Донское муниципальное образование ¦ ¦
¦ ¦Тульской области" ¦ 0,4 ¦
¦10 ¦"Дубенский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦11 ¦"Город Ефремов и Ефремовский район ¦ ¦
¦ ¦Тульской области" ¦ 0,5 ¦
¦12 ¦"Заокский район Тульской области ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации" ¦ 0,3 ¦
¦13 ¦"Каменский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦14 ¦"Город Кимовск и Кимовский район" ¦ ¦
¦ ¦Тульской области ¦ 0,4 ¦
¦15 ¦"Киреевский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦16 ¦"Куркинский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦17 ¦"Ленинский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦18 ¦"Город Новомосковск и Новомосковский¦ ¦
¦ ¦район Тульской области" ¦ 0,8 ¦
¦19 ¦"Одоевский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦20 ¦"Плавский район" Тульской области ¦ 0,4 ¦
¦21 ¦"Суворовский район Тульской области"¦ 0,4 ¦
¦22 ¦"Тепло - Огаревский район" Тульской ¦ ¦
¦ ¦области ¦ 0,3 ¦
¦23 ¦"Город Узловая и Узловский район" ¦ ¦
¦ ¦ Тульской области ¦ 0,5 ¦
¦24 ¦"Чернский район" Тульской области ¦ 0,3 ¦
¦25 ¦"г. Щекино и Щекинский район" ¦ ¦
¦ ¦Тульской области ¦ 0,6 ¦
¦26 ¦"Ясногорский район" Тульской области¦ 0,4 ¦
L---+------------------------------------+---------------------
Приложение 9
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
----------------------------¬
¦ Коэффициент типа ¦
¦ населенного пункта ¦
¦ для торговли, ¦
¦ К13 ¦
+---------------------------+
¦г. Тула 1,0 ¦
¦г. Новомосковск 0,9 ¦
¦г. Донской 0,8 ¦
¦Прочие города с ¦
¦населением свыше ¦
¦50 тысяч человек 0,7 ¦
¦Города с населением ¦
¦менее 50 тысяч человек ¦
¦и поселки городского ¦
¦типа 0,5 ¦
¦Сельские населенные ¦
¦пункты и поселки ¦
¦закрытых шахт с населением ¦
¦свыше 150 человек 0,2 ¦
¦Сельские населенные ¦
¦пункты с населением ¦
¦до 150 человек 0,1 ¦
¦Места, расположенные ¦
¦вне населенных пунктов 0,4 ¦
L----------------------------
При нестационарной торговле, осуществляемой в двух и более
населенных пунктах, расчет вмененного дохода осуществляется с
применением максимального значения коэффициента К13 из числа
используемых в данной деятельности.
Приложение 10
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
------------T-----------------------------T----------------------¬
¦ ¦ ¦Коэффициент сезонности¦
¦Коэффициент¦ ¦ в торговле, К16 ¦
¦ вида ¦ ВИДЫ ТОВАРОВ +----------T-----------+
¦ товаров, ¦ ¦с 1 апреля¦с 1 октября¦
¦ К15 ¦ ¦ по 30 ¦по 31 марта¦
¦ ¦ ¦ сентября ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 3,0 ¦автомобили ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 2,5 ¦изделия из кожи и меха (за ¦ 0,8 ¦ 1,2 ¦
¦ ¦исключением кожгалантереи), ¦ ¦ ¦
¦ ¦ювелирные изделия, ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦мотоциклы, ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
¦ ¦снегоходы ¦ 0,8 ¦ 1,2 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 2,4 ¦алкогольная продукция ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 2,1 ¦бытовая техника, бытовая ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦радиоэлектронная аппаратура, ¦ ¦ ¦
¦ ¦оргтехника, осветительные ¦ ¦ ¦
¦ ¦приборы, средства связи, ¦ ¦ ¦
¦ ¦кино- и фототехника, а также ¦ ¦ ¦
¦ ¦специализированные ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежности к ним и ¦ ¦ ¦
¦ ¦сопутствующие ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары, оборудование для ¦ ¦ ¦
¦ ¦офисов, часы ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 2,0 ¦табачные изделия ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,7 ¦продукты питания, пиво, ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦текстильные изделия, одежда, ¦ ¦ ¦
¦ ¦обувь (за исключением ¦ ¦ ¦
¦ ¦резиновой и валяной), ¦ ¦ ¦
¦ ¦парфюмерная продукция, ¦ ¦ ¦
¦ ¦косметические ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары, запасные части и ¦ ¦ ¦
¦ ¦аксессуары для автомобилей, ¦ ¦ ¦
¦ ¦автоприцепы, ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
¦ ¦велосипеды ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,6 ¦строительные и отделочные ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
¦ ¦материалы, строительные ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструменты и оборудование ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,5 ¦кожгалантерея ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,4 ¦мебель, ковры, цветы, ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦синтетические моющие ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦товары бытовой химии ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,3 ¦все виды масел, ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦технологических жидкостей и ¦ ¦ ¦
¦ ¦смазок (в т.ч. фасованные), ¦ ¦ ¦
¦ ¦используемые при эксплуатации¦ ¦ ¦
¦ ¦транспорта, оборудования и ¦ ¦ ¦
¦ ¦бытовой техники ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,2 ¦профессиональное музыкальное ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦оборудование ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 0,8 ¦музыкальные инструменты и ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦специализированные ¦ ¦ ¦
¦ ¦принадлежности к ним, товары ¦ ¦ ¦
¦ ¦для отдыха, туризма и спорта,¦ ¦ ¦
¦ ¦хлебобулочные изделия, ¦ ¦ ¦
¦ ¦бакалея, молочная продукция, ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе мороженое ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 0,7 ¦галантерейные товары, ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦сувениры ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 0,6 ¦товары для детей, игрушки ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 0,5 ¦печатная продукция и ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
¦ ¦канцелярские товары ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 0,4 ¦семена, саженцы и ¦ 1,2 ¦ 0,8 ¦
¦ ¦сопутствующие товары ¦ ¦ ¦
+-----------+-----------------------------+----------+-----------+
¦ 1,0 ¦прочие ¦ 1,0 ¦ 1,0 ¦
L-----------+-----------------------------+----------+------------
При торговле на торговой точке смешанным ассортиментом товаров
применяется максимальный коэффициент.
Для магазинов комиссионной торговли, осуществляющих продажу
исключительно товаров, бывших в употреблении, по договорам
комиссии с физическими лицами, значения коэффициентов базовой
доходности, установленные в настоящем приложении, уменьшаются в 2
раза.
Приложение 11
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
----------------------T-------------------------¬
¦ Площадь ¦ Коэффициент площади, ¦
¦ (кв. м) ¦ К17 ¦
+---------------------+-------------------------+
¦ до 3 ¦ 2,0 ¦
¦от 3,1 до 10 ¦ 1,5 ¦
¦от 10,1 до 30 ¦ 1,3 ¦
¦от 30,1 до 50 ¦ 1,1 ¦
¦от 50,1 до 100 ¦ 1,0 ¦
¦от 100,1 до 150 ¦ 0,9 ¦
¦от 150,1 до 200 ¦ 0,8 ¦
¦от 200,1 до 250 ¦ 0,7 ¦
¦от 250,1 до 300 ¦ 0,6 ¦
¦свыше 300,1 ¦ 0,5 ¦
L---------------------+--------------------------
Данный коэффициент применяется в стационарной торговле:
по торговой площади - торговыми точками, имеющими торговую
площадь;
по общей площади - торговыми точками, не имеющими торговой
площади.
Приложение 12
к Закону Тульской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности"
Расчет единого налога на вмененный доход,
подлежащего к уплате в ____________200__ года
Наименование налогоплательщика__________________________________
Юридический адрес/почтовый адрес________________________________
Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, номера
счетов__________________________________________________________
----T------------T----------T------------T--------------T-----------T---------------------T----------T-------¬
¦N ¦ Вид ¦ Место ¦Наименование¦Количественное¦ Базовая ¦ Коэффициенты ¦ Размер ¦Сумма ¦
¦п/п¦деятельности¦нахождения¦ физических ¦ выражение ¦доходность +----------T----------+вмененного¦единого¦
¦ ¦ ¦ ¦ показателей¦ физических ¦ единицы ¦понижающие¦повышающие¦ дохода ¦налога ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ показателей ¦физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (единица ¦показателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ измерения) ¦ в рублях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
+---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+-------+
¦ Х ¦ИТОГО ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ Х ¦ ¦ ¦
L---+------------+----------+------------+--------------+-----------+----------+----------+----------+--------
Руководитель организации
(предприниматель) _______________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П."
|
